Kryptowaluty z roku na rok zyskują na popularności. Coraz więcej osób kupuje, sprzedaje lub wymienia wirtualne waluty – czy to na giełdach, czy też w ramach transakcji prywatnych. Wraz z rosnącym zainteresowaniem pojawia się jednak pytanie: jak rozliczyć podatek od kryptowalut? I co najważniejsze – czy rzeczywiście trzeba składać zeznanie, jeśli nic się nie sprzedało? Poniżej wyjaśniam najważniejsze zasady, które powinien znać każdy inwestujący w kryptowalutowy.

Poniżej znajdziesz uporządkowane informacje o tym, jak rozliczyć się z kryptowalut w Polsce w 2025 roku (za rok 2024).

PIT-38 i kryptowaluty – od 2019 roku obowiązują jasne zasady

Od 2019 roku dochody z obrotu kryptowalutami należy rozliczać w deklaracji PIT-38, w specjalnie wydzielonej części E: „Dochód/koszty – art. 30b ust. 1a ustawy”. Dotyczy to zarówno:

• osób fizycznych inwestujących prywatnie,
• jak i przedsiębiorców – z zastrzeżeniem, że kryptowaluty rozlicza się poza działalnością gospodarczą (nawet jeśli przedsiębiorca nimi obraca). To odrębne źródło przychodu – kapitały pieniężne.

Kiedy trzeba złożyć PIT-38?

• jeśli sprzedałaś/sprzedałeś kryptowaluty,
• jeśli zapłaciłaś/zapłaciłeś kryptowalutą za usługę lub towar,
• a także jeśli w danym roku kupowałaś/kupowałeś kryptowaluty, ale ich nie sprzedałaś – również musisz złożyć PIT-38 i wykazać koszty.

Termin składania: do 30 kwietnia 2025 r., a więc w terminie rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych;

Jeśli ten dzień wypada w weekend lub święto – termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.

Co jest przychodem z kryptowalut?

Zgodnie z art. 17 ust. 1f ustawy o PIT, odpłatne zbycie waluty wirtualnej obejmuje:

• sprzedaż kryptowalut za złotówki lub inne waluty,
• zapłatę kryptowalutą za towar, usługę, prawo majątkowe lub spłatę zobowiązania.

Neutralna podatkowo (czyli nie wykazuje się ich w PIT-38) jest wymiana jednej kryptowaluty na inną (np. BTC na ETH).

Jak rozliczyć dochód?

Dochód = przychód – koszty uzyskania przychodu

Przykład 1:

Kupiłeś BTC za 20 000 zł, a sprzedałeś go za 25 000 zł → dochód = 5 000 zł

Od tej kwoty zapłacisz 19% podatku.

Przykład 2:

Kupiłeś BTC za 10 zł, a sprzedałeś go za 15zł → dochód = 5 zł

Od tej kwoty zapłacisz 19% podatku.

W kryptowalutach nie obowiązuje kwota wolna od podatku ani żadne ulgi – każdy zysk jest opodatkowany.

Co zaliczysz do kosztów uzyskania przychodów?

Zgodnie z art. 22 ust. 14 ustawy o PIT, są to:

• udokumentowane zakupy kryptowalut (np. przez Revolut, giełdy),
• prowizje giełdowe i opłaty transakcyjne,
• opłaty pośredników.

Nie można zaliczyć:

• kosztów finansowania (np. kredytów),
• kosztów zakupu sprzętu do kopania kryptowalut,
• energii zużytej do „miningu”,
• wydatków związanych z wymianą jednej kryptowaluty na inną.

Co, jeśli tylko kupiłeś kryptowaluty?

Jeśli w danym roku (np. 2024) kupowałeś kryptowaluty, ale ich nie sprzedałeś to nadal musisz złożyć PIT-38

Uwaga: W deklaracji PIT-38 kryptowaluty rozlicza się oddzielnie od pozostałych kapitałów pieniężnych: nie łączysz zysków z kryptowalut z zyskami z akcji, obligacji itp., koszty z kryptowalut nie mogą kompensować strat z innych źródeł.

Podsumowanie

• Termin złożenia PIT-38 za 2024 rok: do 30 kwietnia 2025 r.
• Nie łączysz dochodów z kryptowalut z innymi źródłami przychodu – rozliczasz je osobno.
• Warto gromadzić dokumenty potwierdzające nabycie i sprzedaż – np. wyciągi, screeny, zestawienia z giełdy.

Więcej na temat kryptowalut i ich rozliczenia znajdziesz na stronie: https://www.podatki.gov.pl/pit/rozliczenie-ze-sprzedazy-kryptowalut/